Сотруднику были предоставлены стандартные вычеты на детей, в ноябре программа 1С вычеты применила. При своде 6-НДФЛ за год, сумма дохода превысила 350т.р. и за ноябрь стандартных вычетов не должно быть. Как исправить ошибку?
При обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем налоговом (отчетном) периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения) (п. п. 1, 4 ст. 54 НК РФ).
Налоговому агенту при обнаружении ошибок в исчислении и удержании НДФЛ за прошлый период следует осуществить перерасчет НДФЛ за этот период, произвести доудержание и перечисление НДФЛ. Удерживать НДФЛ надо из ближайших выплат работнику, но сделать это можно только в определенных пределах.
Если вы не удержали (не полностью удержали) НДФЛ (например, ошиблись с расчетом или выплатили доход в натуральной форме), то вам нужно доудержать его до конца года со следующих денежных выплат физлицу.
Если до конца года у вас нет возможности удержать налог в полном объеме (например, ошибку в расчетах выявили в декабре), вы должны сообщить об этом физлицу и в свою налоговую. Срок сообщения — не позднее 25 февраля года, следующего за годом выплаты дохода, налог с которого не удержан (ст. 216, п. 5 ст. 226 НК РФ).
Если вы могли удержать НДФЛ при выплате работнику дохода в течение года, но не сделали этого, п. 5 ст. 226 НК РФ не применяется. В этом случае удержите НДФЛ при выплате текущих доходов в денежной форме и перечислите его в бюджет. Кроме того, за прошедший год нужно представить уточненный расчет 6-НДФЛ.
Уточненное уведомление заполните и подайте, если обнаружите ошибку в сумме или других реквизитах платежа в поданном ранее документе либо ошибочно представите уведомление о налоге на имущество организаций после того, как уже подали декларацию по этому платежу за этот период по тем же объектам налогообложения.
В авторском материале (Документ 4) сказано, что из-за предоставления лишнего вычета удержали НДФЛ меньше, чем должны были. Поэтому придется из ближайшего выплачиваемого работнику дохода удержать текущий налог плюс долг с учетом 20%-го ограничения.
Чтобы не было штрафа за неполное удержание налога, нужно, чтобы на ЕНС на дату представления уточненных расчетов было положительное сальдо, которое перекрывает и недоимку.
В материале рекомендовано сдать уточненные уведомления по исчисленному НДФЛ.
