Лектор:
Медведев Александр Николаевич – к.э.н., аттестованный аудитор и налоговый консультант. Является членом Совета по развитию малого и среднего предпринимательства при Председателе Совета Федерации Федерального Собрания Российской Федерации и членом Научно-экспертного совета Палаты налоговых консультантов России. Преподавательский стаж в рамках специализации: более 10 лет. Научный редактор журнала «Бухгалтерский вестник» (г. Москва).
Регламент:
Лекционная 1 часть: с 12:00 до 14:00
Перерыв — 20 мин. : с 14:00 до 14:20
Лекционная 2 часть: с 14:20 до 15:00
Ответы на вопросы: с 15:00 до 16:00
1. Действующее состояние законодательства о налоге на добавленную стоимость: глава 21 Налогового кодекса РФ «Налог на добавленную стоимость» (в редакции последних изменений и дополнений).
2. Новые правила оформления счетов-фактур (постановление Правительства РФ от 26.12.2011 г. № 1137):
- · наименование валюты – обязательный реквизит счёта-фактуры;
- · корректировочный счёт-фактура;
- · решение проблем с оформлением счетов-фактур посредниками (комиссионерами и агентами).
3. Практические вопросы применения Федерального закона РФ от 19.07.2011 г. № 245-ФЗ:
- · что делать, если договорная цена в иностранной валюте или в «у.е.»?
- · кто должен восстанавливать НДС? Проблемы экспортёров.
- · корректировка договорной цены.
4. Нововведения с 01.01.2012 г. Не облагаемые НДС операции.
5. Проблемы исчисления выходного НДС:
5.1 Объекты налогообложения:
- · реализация
- · внутреннее потребление (что такое выполнение СМР для собственного потребления?);
- · ввоз товаров на таможенную территорию РФ.
5.2. Соотношение объектов налогообложения и налоговой базы:
- · налоговая база по отгрузке;
- · включаются ли в налоговую базу задатки и штрафные санкции?
- · может ли налоговая база возникать до объекта налогообложения? (проблемы применения ст. 167 НК РФ: что такое «отгрузка» и «оплата»?);
- · проблемы формирования налоговой базы при использовании в договорах цен в иностранных валютах в соответствии со ст. 317 ГК РФ.
5.3 Особенности формирования налоговой базы при передаче имущественных прав (ст. 155 НК РФ): цессия, факторинг, привлечение соинвестора и т.п.
5.4. Проблемы применения налоговых ставок в 0 % и 10 %. Применение статьи 165 НК РФ. Налоговая ставка в 0% — не льгота, а обязанность.
5.5. Место реализации товаров (ст. 147 НК РФ), а также работ и услуг (ст. 148 НК РФ).
6. Проблемы реализации налоговых вычетов (статьи 171 и 172 НК РФ):
- · использование приобретенных ресурсов в облагаемой НДС деятельности (п. 2 ст. 171 НК РФ);
- · принятие на учет приобретенных ресурсов (п. 1 ст. 172 НК РФ);
- · наличие правильно оформленных счетов-фактур (п. 1 ст. 169 НК РФ).
Дополнительные условия для отдельных ситуаций:
- · проблемы ведения раздельного учёта (ст. 170 НК РФ);
- · при применении необоснованно завышенных цен;
- · обоснованность налоговой выгоды (постановление Пленума ВАС РФ № 53) – «однодневки» и «прокладки»;
- · проверка правильности применения налоговой ставки продавцом (исполнителем, перевозчиком);
- · вычет строго по периоду без переноса на более поздние периоды;
- · наличие исчисленной налоговой базы в налоговом периоде;
- · вычеты НДС по авансам;
- · прочие обоснованные и необоснованные требования налоговых органов.
7. Толкование норм главы 21 НК РФ в арбитражной практике:
- · что делать с полученными авансами при отсутствии объектов налогообложения под полученные авансы? Может ли налоговая база существовать без объекта налогообложения?
- · может ли в счёте-фактуре присутствовать факсимиле подписи?
- · что такое премия в договоре поставки?
- · достаточно ли форм КС-2 и КС-3 для налогового вычета НДС по принятым заказчиком работам капитального характера?
- · вычеты НДС по «однодневкам»;
- · если поставщик оказался несуществующим юридическим лицом?
- · зависит ли вычет входного НДС от цены сделки? Чем может закончиться необоснованная цена приобретённого товара?
8. Ответы на вопросы.
Место проведения:
г. Пермь, ул.Г.Хасана, 41 (ПНИТИ), Учебный класс «ТелекомПлюс»
Предварительная регистрация и вопросы участников
(342) 240 – 25 – 53; 8-800-3000-368 (звонок бесплатный)
